В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.
Плательщики налога
Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.
Объект налогообложения
В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.
К таковым относятся:
- Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
- Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
- Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
- Снегоходы, мотосани и другой транспорт.
От чего зависят ставки по транспортному налогу
Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:
- мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
- тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
- валовой вместимости — для водных видов транспорта.
Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:
- когда транспорт был выпущен;
- к какому экологическую классу он относится.
Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.
Транспортный налог 2022: ставки в регионах РФ
Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.
Администрация субъекта РФ имеет право:
- Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
- Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
- Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.
Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.
Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:
- до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
- от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
- больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.
Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.
Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.
Налоговый период
Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.
Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.
Расчет налога в случае угона
Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.
Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2021 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.
Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.
Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.
Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.
Уплата налога и отчетности
Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.
Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами. Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство. Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.
Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.
Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.
Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.
Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2021 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2021 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.
Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.
Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.
В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.
Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:
| Стоимость (в рублях) | С года выпуска прошло | Тариф |
| От 3 до 5 млн | 3 года и меньше | 1,1 |
| От 5 до 10 млн | 5 лет и меньше | 2 |
| От 10 до 15 млн | 10 лет и менее | 3 |
| От 15 млн и более | 20 лет и меньше | 3 |
Список таких автомобилей утверждается Министерством промышленности и торговли ежегодно, с информацией можно ознакомиться на официальном сайте министерства.
Понимая права и обязанности налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, а также организаций, можно быть уверенным в том, что при уплате налога не возникнет сложностей. А имея представление о том, как именно начисляется пошлина, из чего она складывается, гражданин при покупке средства передвижения может примерно рассчитать ожидающие его расходы.